悦读MOOK（第二十二卷）

第38章 我们究竟交了多少税

　　◎张襦心

　　我们每个人都是“纳税人”，我们究竟交纳了多少税？许多人并不明了。《博客天下》刊登的《我们究竟交了多少税》（张襦心）一文，对此作了介绍，文中的草儿（化名）是一位中产阶级，是一家大公司的中层管理人员，她的收入已为很多人羡慕，可是仍有不少忧虑和担心。现摘录如下，以供参考。

　　“纳税人”这个词早年只在香港警匪片里出现过，谁要是在生活中依葫芦画瓢，说的人和听的人都感觉一阵别扭。现在不一样了，草儿在某个夜晚经过灯火辉煌的长安街，也会不由自主地嘟囔一句：“这要花掉多少电费，都是我们辛辛苦苦赚的钱……”

　　草儿在思考：“在我的生活中，到底什么要交税，什么不交税，还是所有东西都要交税？交了税，为什么没有‘完税凭证’？我这辈子究竟交了多少税？都用到哪里去了？在哪里可以查到？我一无所知。”为了明明白白活一回，草儿拿出笔来，想要好好算算这本“糊涂账”。她急于想知道维持一个三口之家的正常生活，在中国需要多少与税收相关的成本。

　　草儿每月税前工资15000元，扣除1335元“三险一金”，缴纳个税为1958元。丈夫每月税前工资28000元，扣除2223元“三险一金”，缴纳个税为4569.25元。一年算下来，草儿夫妻俩的总收入为516000元，缴纳个税78327元，占比超过15%。

　　只要有消费，就要缴纳增值税。不仅如此，在我们这个实行流转税的国家，企业所交的税以及以费的名目和形式征收的“变相税”，如消费税、营业税、城建税、教育附加费、印花税、关税……最终也都会通过市场价格传递到每一个身上。草儿以吃、穿、用、住、行、理财几大类，分别统计。

　　1.吃

　　“每天早晨基本是面包（每只3.5元）+牛奶（每包1.5元），再给孩子多加一个煮鸡蛋（每只3元）”。夫妻俩的午餐、晚餐一般在公司附近解决，每人一餐平均花15元。加上周末全家聚餐时购买食材或下馆子的开销，以及用在红茶和果汁上的花费（每月500元），一家人每月吃掉3000多元。

　　“面包、纯牛奶、食醋、绵白糖适用的增值税率为17%，鲜牛奶、蔬菜肉蛋、酱油、食用油、食盐适用的增值税率为13%。餐饮业的营业税是5%，如果不幸使用了木制一次性筷子，还要多交一点消费税（按筷子价格的5%征收）。而且我发现，只要缴纳过增值税、消费税、营业税其中之一，都要同时在税额总数上再增加7%的城建税和3%的教育附加费，这两项一般是雷打不动的。”草儿说，她以前从来没有意识到，哪怕她买一根针，都为城市建设和教育掏了钱包。

　　“逐项算下来，我们这一家三口，一个月仅早饭就为国家缴了近100元税费，一个月在吃上的税费大约有400多元。”

　　2.穿

　　草儿一家人在穿上讲究舒适随意，并不追求大品牌。“我大概估算了一下，去年我给自己买了6800元的衣服鞋袜，老公是2250元，宝宝是1200元。衣服的增值税是17%，加上城建税和教育附加费，一年缴税大约为1916元。”

　　3.用

　　在算“用”这一项的时候，草儿不由一阵惭愧。“我在化妆品和护肤品上一直特别敢花钱，追求高档品牌，一年花了6000多元。查最新的消费税率，才知道高档化妆品的消费税居然高达30%，还要加上10%的关税、17%的增值税。仅化妆品，我一年就要缴税3420元。”

　　香水：年消费500元，税率等同高档化妆品，缴税约300元。

　　理发：年消费1000元，5%的营业税+城建税+教育附加费，缴税约55元。

　　小孩玩具：年消费是2000元，17%的增值税+城建税+教育附加费，缴税约374元。

　　其余杂费：年消费1200元，税率等同玩具，缴税约225元。

　　草儿翻出了2月份公共事业缴费单，电费300元，自来水费176元，燃气费47.15元，电话费+网络220元，手机费300元。“电费的增值税率是17%，水和煤气是13%，国家为了支持邮电通信行业的发展，将电信营业税率定为较低的3%。我们一年在这上面的缴税大约为1257元。”

　　一次性大宗支出：高档手表里含有20%的消费税和11%的关税，一块1.5万元的手表，税款就占到9150元，非税价只有5850元。金银首饰、钻戒共13960元，包含5%消费税、17%增值税以及附加税，缴税4065元。

　　“减掉一次性的大宗支出，我们一年仅吃、穿、用，就为国家缴了近1.3万元的税。我都有点不敢算那个天价奢侈品——房子了。”

　　4.住

　　几年前，草儿在东四环安了家，一套两居的房子，总价176万。与房地产行业相关的各种税费纷繁复杂。全国人大代表、重庆市政协副主席陈万志曾表示，目前涉及房地产的税种有12项之多，涉及房地产的收费多达50项，两者共计62项。分别为营业税、企业所得税、契税、个人所得税、城建税、耕地占用税、房产税、城市房地产税、印花税、土地使用税（城镇土地使用税）、土地增值税、资源税、教育费附加等。在大城市，房价中大约40%为土地出让金，各项税费占到15%。而陈万志抽样调查了部分项目的税费，发现竟然占到房地产价格的了30%—40%。仅以15%算，草儿这套房子的税费就高达26.4万。

　　装修花了7万多，按3%的营业税计算，税费约为2163元。家具、电器、餐桌、床上用品，总价共58300元，按17%的增值税率计算，税费约为9911元。

　　“为了有一个像样的家，我光税就至少缴了27.6万元，相当于我两年不吃不喝所有的工资收入。”草儿顿时觉得分外肉疼起来。

　　5.行

　　二〇〇六年，草儿丈夫买了一辆马自达M3，花了16.98万。

　　“购置税花了14512元。在北京、车船使用税是480元/年。1.6排量，适用的消费税为5%。每月汽油开支1000元，按照17%增值税、无铅汽油每升消费税0.2元、7%城建税、3%教育费计算，占了油价的20.4%，一年缴税2448元。5年来，我们为这部爱车，一共缴了28274元的税。”

　　如果按照新的《车船税法》这辆车的车船使用税，还将提到每年660元至960元。

　　6.理财

　　目前国家免征利息税，草儿家的银行存款，暂时躲过一劫。股票按1%印花税单边征收。“没有仔细算过，估计一年下来怎么也有2000多元，5年大约1万元。”

　　十年来，如果将小幅波动忽略不计，草儿一家共收入516万元，缴纳个税78万元，吃、穿、用、住、行等几大类缴税共计46万，赋税总额124万，占到总收入的24%。

　　根据财政部税政司去年2月公布的我国《2009年税收收入增长的结构分析》报告，2009年我国税收总收入为59514.72亿元，个税收入占税收总收入的比重为6.64%。工薪所得个税收入为2483.09亿元，占个税收入的比重约为63%。“现阶段工薪阶层成为个税缴纳的主体，贫富差距有不断拉大的趋势。”广东的全国政协委员彭磷基认为。

　　善于理财的草儿，开始寻找减税之道。

　　“我打电话向美国的朋友了解了一下，慈善捐助、买房子贷的款、医疗开销、大人小孩的充电教育费用甚至是搬家费、股票损失、个人丢了东西，都可以申请减免税。还可以根据自己家的情况，以单身、夫妻、丧偶等分别申报。”

　　她立刻找到《中华人民共和国个人所得税法》，逐字逐句品味“减免税政策”，最终沮丧地发现，除了中点小彩票能够免税外，并没有一条适用于自己——一名公司的中层管理人员。

　　“我查阅资料时注意到，享受国务院特殊津贴的专家、海外归国学者、高科技精英，或者一些带项目的海外留学生这样的人才，有资格享受到个税减免。这种感觉，就像听到深圳还为身价近300亿的马化腾发放‘住房补贴’一样，心情很复杂。国家对人才的鼓励无可厚非，但是不是可以换种更减少争议的方式？我有时候会想，究竟是他们，还是我们，对减税的需求最迫切？”

　　草儿夫妇奋斗十年，如今拥有一套住房，一部车，扣掉各种税款和开销，存款尚有100多万。在当今中国，老百姓已经错过一夜暴富的转轨时代，也没有一个叫李刚的老爸可以“拼爹”。草儿这样的中产生活，足以令升斗小民羡慕嫉恨。

　　但这位“榜样”似乎并不认可自己的中产者身份。“物价涨得太快了，我们对未来都很担忧。目前的生活，是不是还能一直安安稳稳这么下去，会不会稍有风吹雨打，就不堪一击？朋友的母亲，一个胆结石手术，主治医生就让她至少要准备十几万，并举例说某著名人物做同样的手术，花了100多万。我家有四位老人要赡养，将来很有可能因病致贫。中产就是一块痛苦的夹心饼干。低保、公租房、廉租房、经适房、限价房等等都不会有你的份儿。今天还为自己有几百万存款庆幸，明天极有可能一夜之间打回原形。”

　　“我有个同学，在美国买了套200平方米的公寓，总共才花了35万美元，折合一平方米1万人民币！我立刻让他帮我留意移民政策……”

　　一说赋税过重，“砖家”就会出来举例，高税国家，比如瑞典，税收占GDP的51%，也有低税国家，比如美国，税收占GDP的27%。而中国的税收只占GDP的20%。但为什么20%的怨声载道，51%的却老老实实排队纳税？难道又是国民劣根性作祟？

　　在瑞典，孩子上学不交一分钱，因为大家都缴了税。丹麦也是个高税率国家，税收占到收入的50%—70%。但政府包揽了所有国民的医疗和教育费用。甚至参加唱歌、跳舞、模特培训等俱乐部的费用，都由政府掏。以至于在给自己的快乐指数打分时，连一个捡垃圾的都给自己打出了8分，不少丹麦人甚至给出了满分。

　　在美国，大学前教育的公立学校学费、课后辅导、绝大部分学生的午餐、基本学习用品均为免费，救护车是免费的。

　　“我有一位亲戚，移民到了温哥华。她生了孩子之后，每到就餐时间，就会有送奶工按响门铃，送来的小筐里面，按照营养标准配好了婴儿一天所需的牛奶和果泥。这笔费用由加拿大政府‘慷慨解囊’。能够享受到”牛奶金“的唯一方法，是在申报前一年个人所得税的时候填妥‘补贴申请’。看来缴税是不是让人肉疼，并不是缴多少的问题，而是缴了之后，有多少能真正用在我们身上。”

　　缴了税能不能享受到还是后话，草儿现在的困惑是，“连这些税怎么用的都不知道。”

　　加州圣玛利学院英文系教授徐贲在博客中介绍说，他收到税单后，上网即能找到税款用途清单。一共有几项类别，每项数额多少，都详细到小数点后两位。

　　我们缴的税用在了什么地方？

　　草儿认为，“即使减少了这点个税，也不会真正对我们的幸福指数有根本性的影响。真正让我感到压力的，不仅是高昂的医疗、教育、住房费用，还有是不是能吃到放心的食物、得到正规的治疗，有机会让孩子接受好的教育。”

　　二〇〇九年，我国财政收入约6.85万亿元，医疗、教育、社保就业三项支出占比仅14.9%。清华大学政治经济学研究中心主任蔡继明教授提供的数据显示，在美国，同样这三项的开支已相当于联邦政府总开支的61%。

　　剩下的钱跑到哪里去了？草儿想到了热火朝天的高铁、机场建设。“如果从高铁、机场削减几千亿投入到医疗教育、减税里去，会不会让老百姓‘快乐指数’真正提高呢？”此外，还有公车消费、公款吃喝、公费出国、公务会议、修建豪华办公楼和政绩工程、各种运动会、晚会，还要为各种行政错误埋单……

　　“这些疑问不解决，每当我看到完税证明上那句‘感谢您为祖国繁荣昌盛作出的贡献’，心情会久久难以平静。”